아산 증여변호사
아산 증여변호사 | 계약서 작성부터 절세 전략까지 한 번에 자문
증여는 당사자 일방이 무상으로 재산을 상대방에게 준다는 의사를 표시하고 상대방이 이를 승낙함으로써 성립하는 계약입니다(민법 제554조). 서면으로 하지 않은 증여는 각 당사자가 해제할 수 있어(민법 제555조), 실행되기 전이라면 번복될 수 있다는 점이 실무에서 자주 문제됩니다. 또한 증여받은 재산에는 증여세가 부과되므로(상속세 및 증여세법 제2조), 증여 방식과 시기를 어떻게 설계하느냐에 따라 세부담과 향후 분쟁 가능성이 크게 달라집니다.
증여 | 증여계약의 성립과 서면·해제의 문제
증여는 무상 계약이라는 이유로 가볍게 다뤄지는 경우가 많지만, 서면 여부에 따라 법적 효력이 크게 달라집니다.
구두 증여는 해제될 수 있습니다
서면에 의하지 않은 증여는 각 당사자가 언제든 해제할 수 있습니다(민법 제555조). 다만 이미 이행한 부분에는 영향을 미치지 않으므로(민법 제558조), 부동산이라면 등기까지 마쳤는지, 현금이라면 실제 지급이 끝났는지가 쟁점이 됩니다.
증여계약서를 남겨야 하는 이유
계약서가 있으면 증여인지 대여인지, 증여 시점과 대상 재산이 무엇인지를 둘러싼 다툼을 줄일 수 있습니다. 특히 부모 자식 간 거액 이체는 국세청이 대여금으로 보고 추후 상환 여부를 소명하라고 요구하는 경우가 있어, 처음부터 증여계약서와 증여세 신고를 함께 진행하는 것이 안전합니다.
증여세 신고 기한
증여받은 자는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세를 신고·납부해야 합니다(상속세 및 증여세법 제68조). 기한 내 신고하지 않으면 가산세가 붙을 수 있어, 증여 실행 전에 세무 검토를 함께 받는 것이 일반적입니다.
⚠ 증여세 신고기한
증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다(상속세 및 증여세법 제68조). 기한을 넘기면 가산세 부담이 생길 수 있습니다.
증여 | 채무를 함께 넘기는 부담부증여의 구조
부동산을 담보대출이나 임대보증금 채무와 함께 넘기는 부담부증여는 절세 목적으로 많이 활용되지만, 구조를 잘못 짜면 오히려 세부담이 커지거나 양도소득세 문제가 생깁니다.
증여재산가액에서 채무액을 뺀 나머지에만 증여세가 부과됩니다
부담부증여는 수증자가 증여자의 채무를 인수하는 조건의 증여로, 증여재산가액에서 인수한 채무액을 공제한 부분에 대해서만 증여세가 과세됩니다(상속세 및 증여세법 제47조). 나머지 채무액에 상응하는 부분은 증여자에게 유상 양도로 취급되어 양도소득세 문제가 발생할 수 있습니다.
채무 인수가 실제로 인정되는지가 관건
부담부증여로 신고했더라도 수증자가 실제로 채무를 상환할 자력이 없거나, 증여자가 계속 이자를 대신 내는 정황이 있으면 채무 인수 자체가 부인되고 전체가 증여로 재평가될 수 있습니다. 임대보증금이나 담보대출을 낀 부동산을 자녀에게 넘길 때 특히 꼼꼼한 자금출처 정리가 필요합니다.
배우자·직계존비속 간에는 채무 인수 추정이 더 엄격합니다
배우자 또는 직계존비속 간 부담부증여는 원칙적으로 채무를 인수하지 않은 것으로 추정되며, 국가·지방자치단체에 대한 채무 등 객관적으로 입증되는 경우에만 인정됩니다(상속세 및 증여세법 제47조 제3항). 소명자료를 미리 준비해두지 않으면 세무조사 단계에서 다툼이 커질 수 있습니다.
증여 | 가족 간 증여에서 자주 생기는 분쟁
가족 간에는 계약서를 남기지 않고 돈이나 부동산을 주고받는 경우가 많아, 시간이 지난 뒤 대여인지 증여인지, 특정 상속인만 받은 특별수익인지를 두고 분쟁이 생깁니다.
증여인가 대여인가
차용증 없이 이체된 자금은 나중에 상속·이혼 분쟁에서 상대방이 대여금 반환을 주장하거나, 반대로 증여자 측 상속인이 특별수익이라고 주장하는 근거가 됩니다. 이체 시점에 목적을 명확히 남겨두는 것이 분쟁 예방의 출발점입니다.
특별수익과 유류분 문제로 이어질 수 있습니다
생전에 특정 자녀에게만 부동산을 증여한 경우, 이는 상속 개시 후 다른 상속인의 유류분 반환청구 대상이 될 수 있습니다(민법 제1114조, 제1118조). 증여 당시에는 문제가 없어 보여도 증여자 사망 후 형제자매 간 분쟁으로 번지는 경우가 많아, 증여를 계획할 때부터 유류분 관계를 함께 검토할 필요가 있습니다.
명의신탁과 혼동되지 않도록
부동산을 자녀 이름으로만 등기하고 실제 관리·처분권은 부모가 계속 갖는 경우, 이는 증여가 아니라 명의신탁으로 평가되어 부동산실명법상 제재 대상이 될 수 있습니다. 실질적으로 소유권을 이전할 의사인지, 명의만 빌리는 것인지를 계약서에 분명히 해두어야 합니다.
증여 | 증여 자문, 이렇게 진행됩니다
증여 대상 재산, 증여자·수증자 관계, 기존 채무 유무 등을 확인하고 증여 목적(절세, 자산 이전, 사업승계 등)을 파악합니다.
단순증여, 부담부증여, 분할증여 등 여러 방식 중 세부담과 법적 안정성을 함께 고려해 방식을 정합니다. 필요 시 세무사와 협업해 예상 세액을 시뮬레이션합니다.
증여 목적물, 시기, 조건(부담 있는 경우 채무 인수 범위)을 명시한 계약서를 작성하고, 부동산이라면 등기 이전 절차를 함께 안내합니다.
증여세 신고기한 내 신고를 마치고, 이후 세무조사나 상속 발생 시 소명자료로 활용할 수 있도록 관련 서류를 정리해 보관합니다.
증여 | 증여 자문 비용은 이렇게 산정됩니다
증여 재산의 종류(부동산·현금·주식 등)와 규모, 부담부증여 여부, 세무 검토 병행 여부에 따라 산정됩니다. 단순 계약서 작성과 종합 절세 자문은 업무 범위가 달라 비용도 달라집니다.
증여계약서, 부담부증여계약서 등 문서 작성 및 검토에 소요되는 비용입니다. 등기 관련 부수 업무가 포함되는지에 따라 달라집니다.
등기부등본 등 공적장부 발급 비용, 등록면허세·취득세 등 세금은 별도로 발생하며 이는 자문료와 구분됩니다.
※ 비용은 사건의 난이도와 구체적 사정에 따라 달라지며, 정확한 금액은 상담을 통해 안내해 드립니다. 특정 결과를 보장하지 않습니다.
증여 | 증여 전 자가진단 체크리스트
1️⃣ 증여 방식 결정 전 확인사항
- 증여 대상 재산에 담보대출이나 임대보증금 등 채무가 붙어 있나요?
- 단순증여와 부담부증여 중 어느 쪽이 전체 세부담 측면에서 유리한지 비교해보셨나요?
- 증여받을 사람이 채무를 실제로 상환할 자력이 있나요?
- 증여 시기를 분산하는 것이 유리한지 검토해보셨나요?
2️⃣ 가족간 증여 시 주의사항
- 차용증 없이 이체하면서 '나중에 갚겠다'는 말만 오간 것은 아닌가요?
- 다른 형제자매에게도 비슷한 시기 유사한 증여가 있었는지 기록해두셨나요?
- 증여자가 사망할 경우 이 증여가 유류분 반환청구 대상이 될 가능성을 생각해보셨나요?
- 명의만 자녀 앞으로 해두고 실질적 관리는 계속 부모가 하는 구조는 아닌가요?
3️⃣ 신고·서류 준비 확인
- 증여세 신고기한(증여일 속한 달 말일부터 3개월)을 확인해두셨나요?
- 증여계약서에 목적물, 시기, 부담 조건이 구체적으로 기재되어 있나요?
- 부동산이라면 등기 이전 절차와 관련 세금(취득세 등)을 확인하셨나요?
- 세무조사에 대비해 자금 흐름과 채무 인수 소명자료를 정리해두셨나요?
자주 묻는 질문
공식 참고자료
- 국가법령정보센터 - https://www.law.go.kr
- 찾기쉬운 생활법령정보 - https://easylaw.go.kr
- 대한법률구조공단 - https://www.klac.or.kr
증여 승소사례
연인 간 송금은 대여금 아니다, 4천만원 전액 승소 ㅣ 승소
