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청라 과세전적부심사변호사
청라 과세전적부심사변호사 | 과세처분 전에 막는 선제적 대응 전략
과세전적부심사는 세무서·지방국세청이 세무조사를 마친 뒤 세금을 고지하기 전에, 그 내용에 이의가 있는 납세자가 미리 심사를 청구해 다투는 절차입니다(국세기본법 제81조의15). 세무조사결과통지 또는 과세예고통지를 받은 날부터 30일 이내에 청구해야 하며, 이 기간을 넘기면 결국 세금이 그대로 고지되고 이후에는 이의신청·심사청구·심판청구 등 사후 불복 절차를 밟아야 합니다. 과세처분 전 단계에서 다투는 만큼 세액이 확정되기 전에 조사 내용의 오류나 법령 적용의 문제를 바로잡을 실질적인 기회가 됩니다.
과세전적부심사 | 언제, 무엇을 받아야 청구할 수 있는가
과세전적부심사는 통지의 종류와 시점을 정확히 파악하는 데서 시작합니다. 통지서 종류를 착각하면 청구 기한 자체를 놓치기 쉽습니다.
세무조사결과통지서
세무조사를 마친 세무공무원이 조사 결과와 예상 세액을 정리해 보내는 문서입니다. 이 통지서에 적힌 세액 산출 근거와 적용 법령을 먼저 검토해야, 어느 부분을 다툴지 방향이 잡힙니다.
과세예고통지서
세무조사 결과 외에도 감사·재조사 등에 따라 세금을 부과하려 할 때 미리 통지하는 문서로, 세무조사결과통지와 별개로 발송되는 경우가 있습니다(국세기본법 제81조의15 제1항). 어느 통지를 받았는지에 따라 청구서에 기재할 내용과 첨부자료가 달라집니다.
1천만원 미만 소액 사건
고지될 세액이 일정 금액에 미달하는 경우 청구 자체가 제한되는 경우가 있어, 예상 세액 규모를 먼저 확인하고 청구 가능 여부를 판단해야 합니다.
⚠ 30일 기한, 놓치면 사후 불복으로만 다툴 수 있습니다
세무조사결과통지서 또는 과세예고통지서를 받은 날부터 30일 이내에 관할 세무서장·지방국세청장 또는 국세청장에게 청구해야 합니다(국세기본법 제81조의15 제2항). 이 기간은 소멸시효처럼 절대적이므로, 통지서를 받으면 즉시 날짜를 확인하는 것이 중요합니다.
과세전적부심사 | 청구서에 담아야 할 내용과 심사 방식
단순히 '억울하다'는 취지가 아니라, 조사 결과의 사실관계와 법령 적용을 구체적으로 반박하는 논리가 필요합니다.
사실관계와 법령 적용의 분리
청구서에는 조사 결과 통지된 과세 근거 사실이 실제와 다른 부분, 그리고 그 사실에 적용된 법령 해석이 잘못된 부분을 나누어 기재하는 것이 유리합니다. 국세심사위원회는 두 부분을 각각 판단하는 경우가 많습니다.
국세심사위원회의 심의
청구가 접수되면 국세심사위원회가 청구 내용을 심의하고, 채택·불채택·일부채택 결정을 내립니다(국세기본법 제81조의15 제4항, 제5항). 통상 청구를 받은 날부터 30일 이내에 결정하도록 되어 있어 사후 불복보다 진행이 빠른 편입니다.
의견진술 기회
청구인은 국세심사위원회에 출석해 의견을 진술할 기회를 신청할 수 있습니다. 서면만으로 전달하기 어려운 사실관계나 자료의 맥락을 설명할 수 있는 절차이므로 적극적으로 활용할 필요가 있습니다.
과세전적부심사 | 적부심사청구를 선제적으로 활용하는 전략
과세전적부심사는 세금이 확정되기 전 단계이므로, 사후 불복보다 협의와 조율의 여지가 남아 있는 경우가 많습니다.
세무조사 단계에서의 대응이 출발점
적부심사의 성패는 세무조사 진행 중 확보한 자료와 소명 내용에서 이미 갈리는 경우가 많습니다. 조사 과정에서 제출한 자료, 진술 내용을 통지서 내용과 대조해 불일치나 누락을 찾는 작업이 먼저 필요합니다.
채택되지 않아도 남는 실익
적부심사에서 청구가 받아들여지지 않더라도, 심사 과정에서 드러난 쟁점과 논거는 이후 이의신청·심판청구 등 사후 불복 절차에서 다시 활용할 수 있습니다. 즉 이 단계의 대응이 이후 절차의 준비 작업이 되기도 합니다.
전문가 검토가 필요한 시점
청라 과세전적부심사변호사와 함께 통지서 수령 즉시 세액 산출 근거와 법령 적용을 검토하면, 30일이라는 짧은 기간 안에 실효성 있는 청구서를 준비할 수 있습니다. 특히 금액이 크거나 법령 해석이 복잡한 사안일수록 초기 대응의 밀도가 결과에 영향을 줍니다.
과세전적부심사 | 청구가 제한되거나 생략되는 경우
모든 통지에 대해 과세전적부심사를 청구할 수 있는 것은 아닙니다. 법이 정한 예외 사유를 미리 확인해야 합니다.
국세부과의 제척기간이 임박한 경우
제척기간 만료가 가까워 과세전적부심사 절차를 거칠 시간적 여유가 없는 경우에는 청구가 제한될 수 있습니다(국세기본법 제81조의15 제1항 단서). 이 경우 통지서에 그 취지가 함께 안내됩니다.
조세범 처벌절차법에 따른 세무조사
조세범칙사건으로 조사가 진행된 경우 등 일부 유형은 과세전적부심사 대상에서 제외되는 경우가 있어, 통지서 성격을 먼저 확인해야 합니다.
청구를 생략하고 곧바로 다투는 선택
과세전적부심사를 거치지 않았다고 해서 이후 정식 과세처분에 대한 불복(이의신청, 심사청구, 심판청구)이 막히는 것은 아닙니다. 다만 조기에 다툴 기회를 놓치는 것이므로, 청구 가능 여부를 반드시 먼저 검토해야 합니다.
과세전적부심사 | 통지서 수령부터 결정까지
세무조사결과통지서 또는 과세예고통지서를 받으면 발송일과 30일 기한을 먼저 확인하고, 세액 산출 근거와 적용 법령을 정리합니다.
세무조사 과정에서 제출했던 자료와 통지서 내용을 대조해 사실관계 오류, 법령 해석의 문제, 누락된 소명 자료를 정리합니다.
관할 세무서장, 지방국세청장 또는 국세청장에게 청구서와 증빙자료를 제출합니다(국세기본법 제81조의15 제2항).
필요한 경우 의견진술 신청을 통해 위원회에 출석해 사실관계와 자료의 맥락을 설명합니다.
채택·불채택·일부채택 결정을 통지받은 뒤, 채택되지 않은 부분에 대해서는 정식 과세처분 이후 이의신청 등 사후 불복 절차로 이어질 수 있습니다.
과세전적부심사 | 과세전적부심사 대응 비용은 이렇게 산정됩니다
통지서 내용과 세무조사 경과를 확인하는 초기 상담 단계로, 통지서 종류와 쟁점의 복잡도에 따라 상담 범위가 달라집니다.
청구서 작성, 증빙자료 정리, 의견진술 준비 등 실제 업무 범위와 예상 세액 규모, 쟁점 수를 기준으로 산정합니다.
적부심사 결과 세액이 줄어들거나 처분이 취소되는 등 실질적인 이익이 발생한 경우에 한해 별도로 협의합니다.
자료 발급·복사, 세무사 등 전문가 검토가 필요한 경우의 협업 비용 등이 실비로 발생할 수 있습니다.
※ 비용은 사건의 난이도와 구체적 사정에 따라 달라지며, 정확한 금액은 상담을 통해 안내해 드립니다. 특정 결과를 보장하지 않습니다.
과세전적부심사 | 과세전적부심사 자가진단 체크리스트
1️⃣ 통지서 수령 직후 확인할 것
- 받은 문서가 세무조사결과통지서인지 과세예고통지서인지 확인했나요?
- 통지서 발송일과 30일 청구기한을 정확히 계산해두었나요?
- 예상 고지 세액과 과세전적부심사 청구가 제한되는 소액 기준을 비교해보았나요?
- 국세부과 제척기간이 임박해 청구 자체가 제한될 수 있는 사안인지 확인했나요?
2️⃣ 청구서 준비 단계 점검
- 통지서에 적힌 세액 산출 근거와 세무조사 당시 제출한 자료를 대조해보았나요?
- 사실관계 오류와 법령 적용 오류를 구분해 정리했나요?
- 의견진술 신청 여부를 결정했나요?
- 청구가 채택되지 않을 경우 이어질 사후 불복 절차(이의신청 등)까지 함께 검토했나요?
3️⃣ 전문가 조력이 필요한 신호
- 세무조사 과정의 조사 방법이나 절차 자체에 문제가 있었다고 느껴지나요?
- 쟁점이 여러 세목에 걸쳐 있거나 법령 해석이 복잡한 사안인가요?
- 청라 과세전적부심사변호사 등 전문가와 30일 기한 내에 상담할 시간이 부족하다고 느끼나요?
자주 묻는 질문
공식 참고자료
- 국가법령정보센터 — https://www.law.go.kr
- 찾기쉬운 생활법령정보 — https://easylaw.go.kr
- 대한법률구조공단 — https://www.klac.or.kr
과세전적부심사 승소사례
해당 분야 승소사례를 준비 중입니다.
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