강남 · 조세

강남 상속세변호사

강남 상속세변호사 | 신고 전 설계부터 불복까지 한 번에 정리

핵심 요약

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 하는 세금으로(상속세 및 증여세법 제67조, 제70조), 상속재산 전체에 대해 과세되기 때문에 사전 증여, 공제 설계, 재산평가 방법에 따라 세액 차이가 큽니다. 이미 신고를 마친 뒤 세무서로부터 과세 통지나 세무조사를 받은 경우에도, 사실관계나 법령 해석에 다툼이 있다면 이의신청·심사청구·심판청구 등 불복 절차로 대응할 수 있습니다. 신고 전 설계와 신고 후 대응 모두 시기를 놓치면 되돌리기 어려운 부분이 있어 사전 자문이 실무상 중요합니다.

조세 · 상속 관련법: 상속세 및 증여세법 신고·절세·불복

상속세 | 신고 전에 결정되는 세액

상속세는 상속이 개시된 이후에는 되돌릴 수 있는 부분이 많지 않습니다. 생전에 재산 구성과 증여 시점을 어떻게 설계했는지가 실제 세액을 좌우합니다.

사전증여와 합산과세

상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산은 상속재산에 합산됩니다(상속세 및 증여세법 제13조). 증여 시점과 대상을 언제, 누구로 정하느냐에 따라 합산 여부와 세율 구간이 달라져 사전 설계의 핵심 쟁점이 됩니다.

가업승계·영농상속 공제 활용

일정 요건을 갖춘 가업을 상속받는 경우 가업상속공제를 통해 상속세 부담을 크게 줄일 수 있습니다(상속세 및 증여세법 제18조의2). 다만 사후관리 기간 중 업종 유지, 자산 처분 제한 등 요건을 어길 경우 공제받은 세액이 추징될 수 있어 설계 단계에서부터 사후관리까지 함께 검토해야 합니다.

재산평가 방법의 선택

부동산, 비상장주식 등은 시가를 확인하기 어려운 경우가 많아 보충적 평가방법이 적용되는데(상속세 및 증여세법 제60조, 제61조), 평가 시점과 방법에 따라 과세가액이 달라집니다. 감정평가를 받을지, 기준시가로 신고할지는 세액과 향후 세무조사 리스크를 함께 고려해 결정할 사항입니다.

상속세 | 공제 적용에서 실무상 다투어지는 부분

상속세는 여러 공제를 중복 또는 선택적으로 적용받을 수 있는데, 공제 요건 충족 여부와 한도 계산에서 신고 실수가 자주 발생합니다.

일괄공제와 배우자상속공제

상속인이 배우자와 자녀인 경우 기초공제와 그 밖의 인적공제를 합한 금액과 일괄공제 중 큰 금액을 선택할 수 있고(상속세 및 증여세법 제21조), 배우자가 실제 상속받은 금액에 따라 배우자상속공제 한도가 정해집니다(같은 법 제19조). 배우자 몫을 어떻게 분할하느냐에 따라 전체 공제액이 달라져, 상속재산 분할협의 단계에서부터 세액을 고려해야 합니다.

채무·장례비용 공제 누락

상속재산에서 공과금, 채무, 장례비용을 차감할 수 있는데(상속세 및 증여세법 제14조), 실무에서는 증빙자료를 갖추지 못해 공제를 놓치는 경우가 많습니다. 신고 이후라도 누락된 공제가 확인되면 경정청구를 통해 과다납부한 세액을 돌려받을 여지가 있습니다.

상속세 | 신고 이후 세무조사 통지를 받았다면

상속세는 신고 후 통상 세무서의 결정 전 조사가 이루어지는데, 재산 누락이나 사전증여 여부가 주로 확인됩니다. 조사 단계에서의 대응이 이후 불복 절차의 성패에도 영향을 미칩니다.

차명재산·금융거래 소명

세무조사에서는 상속개시 전 금융거래 내역을 통해 명의만 다른 사람으로 되어 있는 재산이 있는지, 사전에 인출된 현금의 사용처가 상속재산에 해당하는지가 자주 쟁점이 됩니다. 소명자료를 어떻게 준비하느냐에 따라 추가 과세 여부가 갈릴 수 있습니다.

가산세 부과와 정당한 사유

신고를 하지 않거나 적게 신고한 경우 무신고·과소신고 가산세, 납부지연 가산세가 함께 부과될 수 있습니다(국세기본법 제47조의2, 제47조의4). 다만 신고 지연에 정당한 사유가 있었다면 가산세 감면을 다툴 여지가 있어 조사 과정에서 사실관계를 정리해두는 것이 중요합니다.

상속세 | 과세 통지에 이의가 있을 때의 절차

세무서의 과세 처분에 사실관계나 법령 해석상 다툼이 있다면, 법정 기한 안에 순차적인 불복 절차를 진행할 수 있습니다. 각 단계마다 청구기한이 정해져 있어 시기를 놓치면 다툴 기회 자체가 사라집니다.

이의신청·심사청구·심판청구

처분이 있음을 안 날부터 90일 이내에 세무서장 또는 관할 지방국세청장에게 이의신청을 하거나, 국세청장에게 심사청구, 조세심판원에 심판청구를 할 수 있습니다(국세기본법 제61조, 제66조, 제68조). 이의신청을 거친 뒤 심사·심판청구로 나아갈 수도 있고, 곧바로 심사·심판청구를 선택할 수도 있어 사안에 맞는 경로를 정해야 합니다.

경정청구를 통한 사후 시정

신고를 마친 뒤 세액을 과다하게 신고한 사실을 알게 된 경우 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 경정청구를 할 수 있습니다(국세기본법 제45조의2). 공제 누락이나 재산평가 오류가 뒤늦게 발견된 경우 실무에서 자주 활용되는 절차입니다.

행정소송으로의 이행

심사청구나 심판청구 결과에도 불복이 있다면 그 결정 통지를 받은 날부터 90일 이내에 행정법원에 조세소송을 제기할 수 있습니다(행정소송법 제20조). 불복 절차의 각 단계는 앞 단계를 거쳤는지에 따라 소송 요건이 달라지므로 강남 상속세변호사와 사전에 전체 절차를 설계해두는 것이 실무상 도움이 됩니다.

⚠ 불복 청구기한을 놓치면 다툴 기회가 사라집니다

이의신청·심사청구·심판청구는 처분을 안 날부터 90일이라는 기한이 정해져 있고(국세기본법 제61조 등), 이 기간이 지나면 처분이 확정되어 원칙적으로 다시 다툴 수 없습니다. 과세 통지를 받았다면 기한을 먼저 확인한 뒤 대응 방향을 정하는 것이 필요합니다.

상속세 | 상담부터 신고·불복 종결까지

상담 및 재산현황 파악
상속재산 목록, 사전증여 내역, 채무 현황 등을 확인하고 신고 전이라면 절세설계, 신고 후라면 처분 내용을 함께 검토합니다.

세액 시뮬레이션과 공제 검토
적용 가능한 공제와 평가방법별 세액을 비교해 분할협의 방향이나 신고안을 마련합니다.

신고서 작성 또는 소명자료 준비
신고 전이라면 신고서와 첨부서류를, 세무조사·과세 통지 사안이라면 소명자료와 의견서를 준비합니다.

불복 절차 진행
필요한 경우 이의신청, 심사청구, 심판청구 순으로 청구기한에 맞춰 절차를 진행하고 결과에 따라 행정소송 여부를 검토합니다.

사후관리 안내
가업상속공제 등 사후관리 요건이 있는 경우 이행 여부를 지속적으로 점검하도록 안내합니다.

상속세 | 상속세 자문·불복 비용 구조

자문료
신고 전 절세설계나 신고서 검토 등 자문 성격의 업무는 상속재산 규모와 쟁점의 복잡성에 따라 산정합니다.

착수금
세무조사 대응이나 이의신청·심사청구·심판청구 등 불복 절차를 진행하는 경우, 처분 세액과 절차 단계 수에 따라 착수금을 정합니다.

성공보수
불복 절차나 경정청구를 통해 세액이 감액되는 경우 감액된 금액을 기준으로 성공보수를 정하는 방식이 일반적입니다.

실비
감정평가 수수료, 세무사·회계사 협업 비용 등 외부 전문가 비용이 발생하는 경우 별도로 청구됩니다.

※ 비용은 사건의 난이도와 구체적 사정에 따라 달라지며, 정확한 금액은 상담을 통해 안내해 드립니다. 특정 결과를 보장하지 않습니다.

상속세 | 체크리스트

1️⃣ 신고 전 점검

상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 기한을 확인했나요?
상속개시 전 10년 이내 증여 내역을 정리했나요?
가업상속공제 등 특례 적용 요건을 검토했나요?
부동산·비상장주식 평가방법을 정했나요?
상속인 간 재산분할협의가 세액에 미치는 영향을 검토했나요?

2️⃣ 신고 이후 점검

신고 시 누락된 공제나 채무가 있는지 확인했나요?
경정청구 가능 기한(법정신고기한 후 5년) 내에 있나요?
세무서로부터 과세 통지나 조사 통지를 받았나요?

3️⃣ 세무조사 대응 점검

차명재산이나 사전 인출 현금에 대한 소명자료가 준비되어 있나요?
가산세 부과 사유와 정당한 사유 주장 가능성을 검토했나요?
조사 과정에서 진술한 내용과 제출 자료가 일치하나요?

4️⃣ 불복 절차 점검

처분이 있음을 안 날부터 90일 기한이 남아있나요?
이의신청을 거칠지 곧바로 심사·심판청구로 갈지 정했나요?
행정소송으로 이행할 경우의 요건을 확인했나요?

자주 묻는 질문

Q. 상속세는 언제까지 신고해야 하나요?

A. 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고하고 세액을 납부해야 합니다(상속세 및 증여세법 제67조, 제70조). 상속인이 외국에 거주하는 경우 등 일정한 사유가 있으면 기한이 연장될 수 있습니다.

Q. 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?

A. 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 함께 부과될 수 있고(국세기본법 제47조의2, 제47조의4), 이후 세무조사를 통해 재산이 확인되면 본세와 가산세를 함께 추징당할 수 있습니다. 신고 지연에 정당한 사유가 있었는지는 별도로 다툴 수 있는 부분입니다.

Q. 이미 신고를 마쳤는데 세액을 잘못 계산한 것 같습니다. 방법이 있나요?

A. 법정신고기한이 지난 후 5년 이내라면 경정청구를 통해 과다납부한 세액을 돌려받을 수 있습니다(국세기본법 제45조의2). 공제 누락이나 재산평가 오류가 뒤늦게 발견되는 경우 실무에서 자주 활용됩니다.

Q. 세무서에서 과세 통지를 받았는데 내용에 동의하지 않습니다. 어떻게 해야 하나요?

A. 처분이 있음을 안 날부터 90일 이내에 이의신청, 심사청구, 심판청구 중 하나를 선택해 불복할 수 있습니다(국세기본법 제61조, 제66조, 제68조). 기한이 지나면 처분이 확정되므로 통지를 받으면 먼저 기한을 확인해야 합니다.

Q. 배우자상속공제는 얼마까지 받을 수 있나요?

A. 배우자가 실제 상속받은 금액과 상속재산 중 배우자의 법정상속분 등을 기준으로 한도가 정해집니다(상속세 및 증여세법 제19조). 배우자 몫을 어떻게 분할하느냐에 따라 공제액이 달라지므로 분할협의 전에 세액을 시뮬레이션해보는 것이 필요합니다.

Q. 가업을 상속받으면 세금을 얼마나 줄일 수 있나요?

A. 일정 요건을 충족하면 가업상속공제를 통해 상속세 부담을 크게 낮출 수 있습니다(상속세 및 증여세법 제18조의2). 다만 사후관리 기간 중 업종 변경이나 자산 처분 등 요건을 위반하면 공제받은 세액이 추징될 수 있어 사전에 요건을 충분히 검토해야 합니다.

Q. 사전에 증여한 재산도 상속세 대상이 되나요?

A. 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게, 5년 이내에 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산은 상속재산에 합산되어 과세됩니다(상속세 및 증여세법 제13조). 증여 시점과 대상에 따라 합산 여부가 달라지므로 사전 증여를 계획할 때부터 고려해야 하는 부분입니다.

Q. 부동산은 어떤 기준으로 평가해서 신고하나요?

A. 원칙적으로 시가로 평가하지만 시가 확인이 어려운 경우 보충적 평가방법이 적용됩니다(상속세 및 증여세법 제60조, 제61조). 감정평가를 받을지 기준시가로 신고할지는 세액과 세무조사 리스크를 함께 고려해 결정할 사항입니다.

Q. 세무조사를 받게 되면 어떤 점을 준비해야 하나요?

A. 상속개시 전 금융거래 내역, 사전 인출된 현금의 사용처, 명의와 실제 소유자가 다른 재산이 있는지 등이 주로 확인됩니다. 소명자료를 미리 정리해두면 추가 과세 여부를 다투는 데 도움이 될 수 있습니다.

Q. 심사청구와 심판청구 중 어떤 절차를 선택해야 하나요?

A. 국세청장에게 하는 심사청구와 조세심판원에 하는 심판청구는 병행할 수 없고 하나를 선택해야 하며(국세기본법 제66조, 제68조), 이의신청을 거친 뒤에도 이 절차로 나아갈 수 있습니다. 사안의 성격과 처분 경위에 따라 유리한 경로가 달라질 수 있어 강남 상속세변호사와 상담을 통해 정하는 경우가 많습니다.

Q. 불복 절차에서 패소하면 더 이상 다툴 방법이 없나요?

A. 심사청구나 심판청구 결정에 불복하는 경우 결정 통지를 받은 날부터 90일 이내에 행정법원에 조세소송을 제기할 수 있습니다(행정소송법 제20조). 다만 소송 요건상 앞선 절차를 거쳤는지가 중요하므로 절차 순서를 미리 확인해두어야 합니다.

공식 참고자료

상속세 승소사례

해당 분야 승소사례를 준비 중입니다.

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