법무법인 프런티어
강남 조세소송변호사
강남 조세소송변호사 | 사건 한 번에 정리
조세소송은 세무서·지방자치단체 등 과세관청의 부과처분이나 세무조사 결과에 대해 불복하는 절차를 말합니다. 국세는 처분을 받은 날부터 90일 이내에 이의신청·심사청구·심판청구 중 하나를 거쳐야 하고, 그 결정에도 불복하면 다시 90일 이내에 행정소송을 제기해야 합니다(국세기본법 제61조, 제68조, 행정소송법 제20조). 절차와 기한을 놓치면 처분의 위법·부당성을 다시 다툴 기회 자체가 사라질 수 있어, 단계마다 무엇을 준비하고 어떤 순서로 진행할지가 중요합니다.
조세소송 | 과세처분에 불복하는 방법
국세 처분에 불복하려면 먼저 행정심판 단계(이의신청·심사청구·심판청구)를 거쳐야 하고, 그 결과에도 불복하면 행정소송으로 넘어갑니다. 어느 경로를 택하느냐에 따라 심리기관과 소요기간이 달라집니다.
| 청구기한 | 처분 통지 후 90일 이내 |
| 심리기관 | 세무서장 또는 지방국세청장 |
| 특징 | 필수 절차는 아니며 생략 가능 |
이의신청은 임의절차로, 이를 거치지 않고 바로 심사청구·심판청구로 갈 수 있습니다(국세기본법 제55조, 제66조).
| 청구기한 | 처분 통지 후 90일 이내 |
| 심리기관 | 국세청장(심사) 또는 조세심판원(심판) |
| 특징 | 행정소송 제기 전 필수 전심절차 |
심사청구와 심판청구 중 하나만 거치면 되고, 둘 다 거칠 필요는 없습니다(국세기본법 제56조 제2항).
| 제소기한 | 결정 통지 후 90일 이내 |
| 심리기관 | 행정법원(1심) |
| 특징 | 전심절차를 거쳐야 제기 가능 |
국세 처분은 원칙적으로 심사청구 또는 심판청구를 거치지 않으면 행정소송을 제기할 수 없습니다(국세기본법 제56조 제2항, 행정소송법 제18조).
조세소송 | 세무조사 단계에서의 대응이 이후 절차를 좌우합니다
세무조사 통지를 받은 시점부터 어떻게 자료를 정리하고 소명하는지가 이후 불복 절차의 유불리를 결정하는 경우가 많습니다.
세무조사 통지와 사전 준비
세무조사는 원칙적으로 조사 개시 15일 전까지 사전통지를 해야 하며, 조사대상 세목·기간·사유가 통지서에 명시됩니다(국세기본법 제81조의7). 이 단계에서 회계장부와 거래 근거자료를 미리 정리해두면 조사 과정에서 불필요한 오해나 추가 조사 확대를 줄일 수 있습니다.
과세전적부심사 활용
세무조사 결과에 대한 서면통지를 받으면, 과세처분이 확정되기 전에 그 내용의 적법성 여부를 심사해달라고 청구할 수 있습니다(국세기본법 제81조의15). 처분 전 단계에서 다툴 수 있는 마지막 기회이므로, 세무조사 종결통지 이후 30일 이내라는 기한을 놓치지 않아야 합니다.
조세소송 | 불복 단계마다 다툴 수 있는 쟁점이 달라집니다
같은 처분이라도 절차적 위법성, 세법 해석 문제, 사실관계 확인 문제 중 무엇을 주된 쟁점으로 잡느냐에 따라 준비할 자료와 논리 구성이 달라집니다.
절차적 위법 여부
세무조사 사전통지 누락, 조사기간 연장 절차 위반 등 처분에 이르는 절차 자체에 하자가 있었는지가 다투어지는 경우가 있습니다. 절차 위법이 인정되면 처분의 실체적 당부와 무관하게 취소될 수 있어, 조사 과정의 기록을 처음부터 확보해두는 것이 중요합니다.
세법 해석·적용의 당부
과세관청이 적용한 세법 조문의 해석이나 소득·거래의 성격 판단이 실제와 맞는지가 쟁점이 되는 경우입니다. 실무에서 강남 조세소송변호사와 함께 기존 판례·예규를 검토해 처분의 논리적 전제를 반박하는 작업이 필요한 부분입니다.
사실관계 및 증빙자료 확인
거래의 실질, 소득의 귀속시기, 필요경비 인정 여부 등 사실관계 자체가 다투어지는 경우도 많습니다. 이 경우 계약서, 거래명세, 금융자료 등 객관적 증빙을 얼마나 체계적으로 제시하느냐가 결과에 영향을 줄 수 있습니다.
조세소송 | 상담부터 절차 종결까지
세무조사 통지서, 과세처분 통지서 등 관련 서류를 검토해 처분의 근거와 쟁점을 파악합니다.
이의신청·심사청구·심판청구 중 어느 경로가 사안에 맞는지, 기한이 얼마나 남았는지를 확인해 절차를 선택합니다.
청구서 작성, 증빙자료 정리, 심리기관에 대한 의견 개진 등 이의신청·심사청구·심판청구 절차를 진행합니다.
인용·기각 여부에 따라 절차를 종결하거나, 행정소송 제기 여부를 검토합니다.
전심절차 결정에도 불복할 경우 행정법원에 소를 제기하고, 처분의 위법성을 입증하는 절차를 진행합니다.
조세소송 | 조세소송 비용은 어떻게 산정되나요
사건의 처분세액 규모, 불복 단계(이의신청·심사·심판·행정소송), 쟁점의 복잡성 등을 고려해 산정합니다. 단계가 늘어날수록 별도로 협의하는 경우가 많습니다.
처분이 취소되거나 세액이 감액되는 등 결과에 따라 별도로 협의합니다. 통상 감액된 세액을 기준으로 산정 방식을 정합니다.
세무사·회계사 등 전문가 검토가 필요한 경우 자문비용, 인지대·송달료 등 행정소송 진행에 따른 비용이 별도로 발생할 수 있습니다.
이의신청·심사청구·심판청구는 별도의 인지대가 들지 않는 경우가 대부분이나, 자료 준비와 의견서 작성에 소요되는 비용은 상담 시 안내합니다.
※ 비용은 사건의 난이도와 구체적 사정에 따라 달라지며, 정확한 금액은 상담을 통해 안내해 드립니다. 특정 결과를 보장하지 않습니다.
조세소송 | 체크리스트
1️⃣ 세무조사 대응 단계 확인
- 세무조사 사전통지서를 언제 받았고 조사 개시일이 언제인가요?
- 조사대상 세목과 기간이 통지서에 명시되어 있나요?
- 관련 회계장부와 거래 증빙자료를 정리해두셨나요?
- 세무조사 결과통지를 받은 날짜를 기록해두셨나요?
2️⃣ 전심절차 선택 단계 확인
- 과세처분 통지를 받은 날짜와 90일 기한이 언제까지인가요?
- 이의신청을 거칠지, 바로 심사·심판청구로 갈지 결정하셨나요?
- 청구서에 첨부할 증빙자료와 논리 구성이 준비되어 있나요?
3️⃣ 행정소송 전환 단계 확인
- 전심절차 결정문을 받은 날짜와 제소기한을 확인하셨나요?
- 전심절차에서 다투지 못한 쟁점이 남아있나요?
- 행정법원 관할과 소장 작성에 필요한 자료를 준비하셨나요?
자주 묻는 질문
공식 참고자료
- 국가법령정보센터 — https://www.law.go.kr
- 찾기쉬운 생활법령정보 — https://easylaw.go.kr
- 대한법률구조공단 — https://www.klac.or.kr
조세소송 승소사례
해당 분야 승소사례를 준비 중입니다.
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