여수 · 조세

여수 세무소송변호사

여수 세무소송변호사 | 사건 한 번에 정리

핵심 요약

세무소송은 국세청이나 지방자치단체가 내린 세금 부과처분(과세처분)이 위법·부당하다고 주장하며 이를 취소해달라고 다투는 절차입니다. 통상 세무조사 → 과세전적부심사 → 이의신청·심사청구·심판청구(행정심판 단계) → 행정소송(법원)의 순서로 진행되며, 각 단계마다 별도의 청구기한이 있습니다(국세기본법 제55조, 제56조). 행정소송 단계에 이르려면 원칙적으로 심사청구 또는 심판청구를 먼저 거쳐야 하므로(국세기본법 제56조 제2항), 어느 단계에서 무엇을 놓치지 않아야 하는지가 승패보다 먼저 확인해야 할 문제입니다.

조세 · 행정 관련법: 국세기본법 관련법: 행정소송법

세무소송 | 불복 단계별로 무엇이 다른가

세금 부과처분에 불복하는 절차는 한 단계가 아니라 여러 단계로 나뉘어 있고, 각 단계는 서로 다른 기한과 심사 기관을 갖습니다. 어느 단계를 건너뛰면 이후 단계 자체가 봉쇄될 수 있어 순서를 이해하는 것이 중요합니다.

과세전적부심사

세무조사 결과를 통지받은 뒤 실제 고지서가 나오기 전 단계에서, 세무서장 등에게 그 내용의 적법성을 미리 심사해달라고 청구하는 절차입니다(국세기본법 제81조의15). 통지를 받은 날부터 30일 이내에 청구해야 하며, 이 단계에서 처분 내용이 조정되는 경우도 있습니다.

이의신청·심사청구·심판청구

고지서(과세처분)를 받은 뒤에는 처분이 있음을 안 날부터 90일 이내에 이의신청, 심사청구(국세청) 또는 심판청구(조세심판원) 중 하나를 선택해 제기할 수 있습니다(국세기본법 제61조, 제66조, 제68조). 행정소송을 제기하려면 원칙적으로 이 심사청구 또는 심판청구 절차를 먼저 거쳐야 합니다(국세기본법 제56조 제2항).

행정소송(조세소송)

심사청구·심판청구에 대한 결정을 통지받고도 처분이 유지되면, 그 결정을 통지받은 날부터 90일 이내에 관할 행정법원에 취소소송을 제기할 수 있습니다(국세기본법 제56조 제3항, 행정소송법 제20조). 이 단계부터는 법원이 처분의 위법성을 사실관계와 법리 양쪽에서 다시 심리합니다.

세무소송 | 누가 무엇을 입증해야 하는가

세무소송에서 승패를 가르는 실질적인 지점은 대부분 입증책임의 배분입니다. 과세요건 사실은 과세관청이, 그 예외나 감면사유는 이를 주장하는 납세자가 입증하는 것이 원칙적인 구도입니다.

과세관청의 입증책임

소득이나 거래가 실제로 존재했는지, 세법상 과세요건에 해당하는지에 대한 기본적인 입증책임은 처분을 한 과세관청에 있다고 보는 것이 판례의 일반적 태도입니다. 다만 실무에서는 거래의 존재나 규모에 대한 자료를 납세자가 먼저 제출하지 않으면 사실상 불리하게 진행되는 경우가 많습니다.

납세자 측 입증이 필요한 영역

필요경비의 실재성, 비과세·감면 요건 충족 여부, 명의신탁이 아니라는 사정 등은 이를 주장하는 납세자가 구체적 자료로 뒷받침해야 하는 경우가 많습니다. 세무조사 단계에서부터 거래증빙, 계약서, 금융자료를 정리해두는 것이 이후 불복 단계의 결과에 영향을 줍니다.

세무소송 | 상담부터 소송 종결까지

세무조사·처분 내용 검토
세무조사 통지서, 과세전적부심사 통지, 또는 이미 받은 고지서를 바탕으로 처분의 근거와 기한을 먼저 확인합니다.

불복 경로 선택
과세전적부심사, 이의신청, 심사청구, 심판청구 중 사안에 맞는 경로와 제기 기한을 정리하고 필요한 증빙을 준비합니다.

행정심판 단계 진행
심사청구 또는 심판청구를 제기하고, 처분의 위법·부당성을 입증할 자료와 의견서를 제출합니다.

행정소송 제기 및 진행
행정심판 결정에도 처분이 유지되면 관할 행정법원에 취소소송을 제기하고, 변론과 증거조사를 거쳐 판결을 받습니다.

판결 이후 조치
승소 시 환급 절차를, 패소 시 상소 여부와 실익을 검토하여 다음 단계를 결정합니다.

세무소송 | 세무소송 비용은 어떻게 산정되나요

착수금
쟁점의 개수, 세무조사 단계부터 위임하는지 행정소송 단계부터 위임하는지, 처분세액의 규모에 따라 산정 기준이 달라집니다.

성공보수
취소되거나 감액되는 세액을 기준으로 별도 산정하는 경우가 일반적이며, 사건 진행 전 약정을 통해 구체적 비율을 정합니다.

세무사·회계 감정 비용
복잡한 세액 산정이나 회계 쟁점이 있는 사건은 세무사·회계사의 검토 의견서나 법원 감정이 필요할 수 있고, 이 실비는 별도입니다.

행정심판 단계 비용
이의신청·심사청구·심판청구 단계는 행정소송보다 절차가 간단한 경우가 많아 별도 기준으로 산정하는 경우가 있습니다.

※ 비용은 사건의 난이도와 구체적 사정에 따라 달라지며, 정확한 금액은 상담을 통해 안내해 드립니다. 특정 결과를 보장하지 않습니다.

세무소송 | 체크리스트

1️⃣ 세무조사 통지를 받은 경우

세무조사 사전통지서에 조사 대상 기간과 세목이 정확히 적혀 있나요?
과세전적부심사 청구 기한(통지 후 30일)을 확인했나요?
조사 대상 거래에 관한 계약서·세금계산서·금융자료를 정리해두었나요?
조사관의 질문과 요청 내용을 기록으로 남기고 있나요?

2️⃣ 이미 부과처분 고지서를 받은 경우

고지서에 적힌 처분일과 이의신청·심사청구 기한(90일)을 확인했나요?
처분의 근거 법령과 산출 근거가 고지서에 구체적으로 적혀 있나요?
이의신청, 심사청구, 심판청구 중 어느 경로가 사안에 맞는지 검토했나요?
동일한 쟁점으로 이미 진행 중인 불복 절차가 있는지 확인했나요?

3️⃣ 행정소송을 검토 중인 경우

심사청구 또는 심판청구 결정을 통지받은 날짜와 소 제기 기한(90일)을 확인했나요?
행정심판 단계에서 다투지 않은 새로운 쟁점을 추가할 수 있는지 검토했나요?
처분의 위법성을 뒷받침할 판례나 유사 사례를 정리했나요?
환급이나 집행정지가 필요한 사정이 있는지 확인했나요?

자주 묻는 질문

Q. 세무조사 통지를 받았는데 바로 변호사를 선임해야 하나요?

A. 반드시 그런 것은 아니지만, 조사 대상이 복잡하거나 쟁점이 클 것으로 예상되면 조사 초기부터 자료 정리 방향을 잡아두는 것이 이후 불복 단계에 유리할 수 있습니다. 여수 세무소송변호사와의 상담을 통해 조사 단계에서부터 대응 전략을 검토해볼 수 있습니다.

Q. 이의신청, 심사청구, 심판청구 중 무엇을 골라야 하나요?

A. 이의신청은 세무서·지방국세청에, 심사청구는 국세청에, 심판청구는 조세심판원에 제기하는 절차로 각각 처리 기관과 절차가 다릅니다(국세기본법 제61조, 제66조, 제68조). 사안의 성격과 쟁점에 따라 유리한 경로가 달라질 수 있어 사전 검토가 필요합니다.

Q. 행정심판 없이 바로 행정소송을 제기할 수 있나요?

A. 원칙적으로 국세 관련 처분에 대한 취소소송은 심사청구 또는 심판청구 절차를 먼저 거쳐야 제기할 수 있습니다(국세기본법 제56조 제2항). 이 절차를 거치지 않고 소를 제기하면 부적법하다는 이유로 각하될 수 있습니다.

Q. 부과처분 취소소송의 제소기한은 언제까지인가요?

A. 심사청구 또는 심판청구에 대한 결정을 통지받은 날부터 90일 이내에 제기해야 합니다(국세기본법 제56조 제3항). 결정이 일정 기간 내에 나오지 않는 경우에는 별도의 기준이 적용될 수 있어 개별 확인이 필요합니다.

Q. 세무소송에서 이기면 이미 낸 세금을 돌려받나요?

A. 처분이 취소되거나 세액이 감액되면 그에 상응하는 금액을 환급받을 수 있으며, 법정 이자에 해당하는 금액이 함께 지급되는 경우가 있습니다. 다만 환급 절차와 시기는 판결 확정 이후 별도로 진행됩니다.

Q. 세무조사 없이 갑자기 고지서만 받았는데 다툴 수 있나요?

A. 네, 세무조사를 거치지 않고 이루어진 처분이라도 이의신청·심사청구·심판청구 등 통상적인 불복 절차를 통해 다툴 수 있습니다. 다만 처분의 근거와 절차상 하자 유무를 함께 검토하는 것이 필요합니다.

Q. 가산세도 취소소송으로 다툴 수 있나요?

A. 가산세 부과처분도 본세와 마찬가지로 불복 대상이 되며, 신고·납부 지연에 정당한 이유가 있었는지가 주요 쟁점이 됩니다. 본세와 별도로 가산세만 다투는 경우도 있습니다.

Q. 세무소송은 보통 얼마나 걸리나요?

A. 행정심판 단계와 행정소송 단계를 합치면 사안에 따라 상당한 시간이 소요될 수 있고, 쟁점의 수와 증거조사 범위에 따라 기간이 달라집니다. 정확한 예상 기간은 개별 사건의 자료를 검토한 뒤 안내드릴 수 있습니다.

Q. 지방세 부과처분도 같은 절차로 다투나요?

A. 지방세는 국세와 별도의 불복 절차 체계를 따르는 부분이 있어, 이의신청·심판청구의 관할 기관과 절차가 국세와 다를 수 있습니다. 세목이 국세인지 지방세인지에 따라 대응 경로를 다르게 검토해야 합니다.

공식 참고자료

세무소송 승소사례

해당 분야 승소사례를 준비 중입니다.

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