천안 · 조세

천안 과세전적부심사변호사

천안 과세전적부심사변호사 | 부과 전에 막는 조세불복 전략

핵심 요약

과세전적부심사는 세무서·지방국세청이 세무조사 후 과세할 내용을 미리 통지(과세예고통지 또는 세무조사결과통지)했을 때, 그 내용의 적법성·타당성을 세금이 고지되기 전에 심사해달라고 청구하는 사전적 불복 절차입니다(국세기본법 제81조의15). 세금이 이미 고지된 뒤에 다투는 이의신청·심사청구·심판청구와 달리, 부과 자체를 막을 수 있는 단계라는 점이 가장 큰 차이입니다. 통지를 받은 날부터 30일이라는 짧은 기간 안에 청구서를 내야 하므로(국세기본법 제81조의15 제2항), 통지 수령 즉시 대응 여부를 판단하는 것이 실무의 핵심입니다.

조세 · 세무조사 대응 관련법: 국세기본법 제81조의15 과세예고통지

과세전적부심사 | 청구 시점 — 통지를 받은 즉시 판단해야 하는 이유

과세전적부심사는 시작부터 시간 싸움입니다. 통지서에 적힌 발송일과 수령일을 먼저 확인하고, 그 안에서 무엇을 준비할 수 있는지 가늠해야 합니다.

30일이라는 기간의 의미

과세예고통지 또는 세무조사결과통지를 받은 날부터 30일 이내에 관할 세무서장·지방국세청장 또는 국세청장에게 청구서를 제출해야 합니다(국세기본법 제81조의15 제2항). 이 기간 안에 청구하지 않으면 통지된 내용대로 세금이 그대로 고지될 가능성이 커지므로, 통지 수령 직후 쟁점을 정리하는 작업이 필요합니다.

통지 내용부터 뜯어보는 이유

통지서에는 과세 근거가 된 사실관계와 적용 법령, 산출된 세액이 적혀 있습니다. 여기서 사실관계 인정에 오류가 있는지, 법령 해석이 다투어볼 여지가 있는지를 먼저 구분해야 심사청구에서 어떤 부분을 집중적으로 다툴지 결정할 수 있습니다.

천안 지역에서의 실무 감각

천안 과세전적부심사변호사에게 초기에 상담하면, 통지서상 쟁점을 세무조사 단계 진술 내용과 대조해 방어 논리의 공백을 조기에 파악할 수 있습니다. 통지 이후 청구서 제출까지 남은 기간이 짧기 때문에, 자료 수집 순서를 정하는 것만으로도 결과에 차이가 생길 수 있습니다.

과세전적부심사 | 무엇을 어떻게 다투는가

과세전적부심사는 사실관계 확인과 법령 적용, 두 갈래로 다투게 됩니다. 어느 쪽에 무게를 두느냐에 따라 준비할 자료와 청구서 구성이 달라집니다.

사실관계 쟁점형

매출 누락, 가공거래, 특수관계인 거래 등 세무조사에서 확정된 사실관계 자체를 다투는 경우입니다. 세무조사 당시 제출한 자료와 진술이 통지서 내용과 어긋나는 부분이 있는지 대조하고, 추가 증빙을 통해 사실관계를 재구성하는 작업이 중심이 됩니다.

법령 해석·적용형

사실관계 자체는 다투지 않되, 그 사실에 적용된 세법 조문의 해석이나 과세 요건 충족 여부를 다투는 경우입니다. 같은 쟁점에 대한 기존 예규·판례가 있는지 검토해 청구서에 근거로 제시하는 것이 유효한 전략이 됩니다.

심사기구와 심사 방식

청구를 받은 세무서장 등은 국세심사위원회의 심사를 거쳐 채택 여부를 결정합니다(국세기본법 제81조의15 제4항). 서면 심사가 원칙이지만 청구인이 의견진술을 신청할 수 있어, 서면만으로 전달하기 어려운 사실관계는 의견진술 기회를 활용하는 것도 고려할 부분입니다.

과세전적부심사 | 과세전적부심사를 청구할 수 없는 경우

모든 통지에 대해 과세전적부심사가 허용되는 것은 아닙니다. 법이 정한 예외 사유에 해당하면 이 절차 대신 다른 방식으로 대응해야 합니다.

법이 정한 제외 사유

국세징수법상 납기전 징수 사유가 있거나 세법에서 정하는 수시부과 사유가 있는 경우, 조세범 처벌법에 따른 통고처분을 받은 경우 등은 과세전적부심사 대상에서 제외됩니다(국세기본법 제81조의15 제3항). 이런 경우 통지서에 그 사유가 함께 기재되어 있는지 확인해야 합니다.

제외되었을 때의 대안

과세전적부심사 대상이 아니라면 세금이 고지된 이후 이의신청, 심사청구, 심판청구 등 사후적 불복 절차로 다투게 됩니다. 이 경우에도 통지 단계에서 정리한 쟁점과 자료는 이후 불복 절차에서 그대로 활용할 수 있습니다.

⚠ 국세부과 제척기간이 임박한 경우

과세전적부심사 청구·결정 절차를 진행하면 국세부과 제척기간 만료가 임박해 세액을 확정할 수 없게 되는 경우에는 과세전적부심사 대상에서 제외됩니다(국세기본법 제81조의15 제3항). 이때는 통지 이후 바로 세액이 고지될 수 있으므로 고지 후 절차(이의신청 등)로 전략을 전환해야 합니다.

과세전적부심사 | 상담부터 심사 결정까지

통지서 검토·상담
과세예고통지 또는 세무조사결과통지서를 받으면 남은 청구기간과 쟁점을 먼저 확인합니다. 세무조사 당시 자료가 있다면 함께 검토합니다.

쟁점 정리 및 자료 보강
사실관계 쟁점과 법령 적용 쟁점을 나누어 정리하고, 청구서에 첨부할 증빙자료와 의견서를 준비합니다.

청구서 제출
통지를 받은 날부터 30일 이내에 관할 세무서장·지방국세청장 또는 국세청장에게 과세전적부심사 청구서를 제출합니다(국세기본법 제81조의15 제2항).

국세심사위원회 심사
국세심사위원회가 청구 내용을 심사하며, 필요 시 의견진술 기회가 주어질 수 있습니다.

채택·불채택 통지
심사 결과에 따라 채택, 일부채택, 불채택 결정이 통지됩니다. 불채택되더라도 이후 세금 고지에 대한 불복 절차는 별도로 진행할 수 있습니다.

과세전적부심사 | 비용은 어떻게 산정되나요

상담·검토 비용
통지서 및 세무조사 자료를 검토하고 청구 가능성과 쟁점을 진단하는 초기 상담 단계의 비용입니다. 사안의 복잡도와 검토할 자료의 양에 따라 달라집니다.

착수금
청구서 작성 및 국세심사위원회 대응을 맡기는 경우 발생하는 비용으로, 다투는 세액 규모와 쟁점 개수에 따라 산정 기준이 달라질 수 있습니다.

성공보수
심사 결과 채택 또는 일부채택으로 세액이 줄어든 경우, 감액된 세액을 기준으로 산정하는 방식이 일반적입니다.

실비
세무조사 자료 열람·복사, 전문가 감정이나 회계 검토가 필요한 경우 발생하는 비용입니다.

※ 비용은 사건의 난이도와 구체적 사정에 따라 달라지며, 정확한 금액은 상담을 통해 안내해 드립니다. 특정 결과를 보장하지 않습니다.

과세전적부심사 | 체크리스트

1️⃣ 통지서 수령 직후 확인할 것

과세예고통지서 또는 세무조사결과통지서의 발송일과 수령일이 정확히 기재되어 있나요?
통지서에 국세부과 제척기간 임박 등 청구 제외 사유가 언급되어 있나요?
통지된 세목과 과세기간이 실제 세무조사 대상과 일치하나요?
통지서상 산출 세액의 계산 근거를 이해할 수 있나요?

2️⃣ 쟁점 정리 단계에서 확인할 것

다투려는 부분이 사실관계 문제인지 법령 해석 문제인지 구분되나요?
세무조사 당시 제출한 자료와 진술 내용을 다시 확보할 수 있나요?
동일하거나 유사한 쟁점에 대한 예규·판례를 찾아보셨나요?
청구서에 첨부할 추가 증빙자료가 준비되어 있나요?

3️⃣ 청구 여부 판단 시 확인할 것

30일 청구기간 내에 청구서 제출이 가능한 일정인가요?
의견진술 신청이 필요한 사안인지 검토해보셨나요?
불채택될 경우 이후 불복 절차(이의신청 등)까지 이어갈 계획이 있나요?

자주 묻는 질문

Q. 과세전적부심사는 세금이 고지된 후에도 청구할 수 있나요?

A. 아닙니다. 과세전적부심사는 세금이 고지되기 전, 과세예고통지 또는 세무조사결과통지를 받은 단계에서만 청구할 수 있는 절차입니다(국세기본법 제81조의15). 세금이 이미 고지되었다면 이의신청, 심사청구, 심판청구 등 사후적 불복 절차를 이용해야 합니다.

Q. 청구기간을 놓치면 어떻게 되나요?

A. 통지를 받은 날부터 30일이라는 청구기간을 넘기면 과세전적부심사를 청구할 수 없고, 통지된 내용대로 세금이 고지될 가능성이 커집니다(국세기본법 제81조의15 제2항). 이후에는 고지된 세금을 대상으로 이의신청 등 사후 절차로 다투게 됩니다.

Q. 과세전적부심사를 청구하면 세금 고지가 미뤄지나요?

A. 청구가 접수되면 국세심사위원회의 결정이 있을 때까지 통상 과세 처분이 유보됩니다. 다만 국세부과 제척기간이 임박한 경우 등 법이 정한 제외 사유에 해당하면 청구 자체가 제외될 수 있습니다(국세기본법 제81조의15 제3항).

Q. 청구가 불채택되면 세금을 그대로 내야 하나요?

A. 불채택 결정이 나오면 통지된 내용대로 세금이 고지되는 것이 일반적이지만, 그 이후에도 이의신청·심사청구·심판청구 등 별도의 조세불복 절차를 통해 다시 다툴 수 있습니다. 과세전적부심사 단계에서 정리한 쟁점과 자료는 이후 절차에서도 활용됩니다.

Q. 세무조사 결과통지와 과세예고통지는 어떻게 다른가요?

A. 세무조사결과통지는 세무조사를 마친 뒤 그 결과를 알리는 통지이고, 과세예고통지는 세무조사에 의하지 않고도 과세할 내용이 있을 때 미리 알리는 통지입니다. 두 경우 모두 과세전적부심사 청구의 대상이 될 수 있습니다(국세기본법 제81조의15 제1항).

Q. 혼자서도 청구서를 작성할 수 있나요?

A. 청구서 자체는 정해진 서식에 따라 작성할 수 있지만, 쟁점을 정확히 짚어내고 근거자료를 효과적으로 배치하는 작업은 세무조사 경험과 조세법 이해가 필요한 부분입니다. 초기 상담을 통해 쟁점의 승부처를 가늠해보는 것이 도움이 될 수 있습니다.

Q. 청구서에는 어떤 내용을 담아야 하나요?

A. 통지받은 과세 내용 중 다투는 부분을 특정하고, 그에 대한 사실관계 또는 법령 해석상 반박 논거와 증빙자료를 함께 제시하는 것이 일반적입니다. 쟁점이 여러 개라면 각각을 구분해 서술하는 것이 심사위원회의 판단을 돕습니다.

Q. 국세심사위원회 심사는 어떤 방식으로 진행되나요?

A. 원칙적으로 제출된 서면을 기초로 심사하지만, 청구인이 신청하면 의견진술 기회가 주어질 수 있습니다(국세기본법 제81조의15 제4항). 서면만으로 전달이 어려운 사실관계가 있다면 의견진술을 적극적으로 활용하는 것도 방법입니다.

Q. 천안에서 과세전적부심사를 준비하려면 어디서 상담받을 수 있나요?

A. 천안 과세전적부심사변호사와의 상담을 통해 통지서상 쟁점과 세무조사 당시 자료를 함께 검토받을 수 있습니다. 청구기간이 짧기 때문에 통지 수령 직후 상담을 통해 대응 방향을 빠르게 정리하는 것이 실무적으로 도움이 됩니다.

Q. 법인과 개인사업자의 과세전적부심사 절차가 다른가요?

A. 청구 절차와 요건 자체는 국세기본법 제81조의15에 따라 동일하게 적용됩니다. 다만 법인의 경우 거래구조나 특수관계인 관련 쟁점이 복잡하게 얽히는 경우가 많아 준비할 자료의 범위가 더 넓어지는 경향이 있습니다.

공식 참고자료

과세전적부심사 승소사례

해당 분야 승소사례를 준비 중입니다.

개인정보처리방침

법무법인 프런티어(이하 “사무소”)는 개인정보보호법에 따라 정보주체의 개인정보 및 권익을 보호하고 개인정보와 관련된 정보주체의 고충을 신속하고 원활하게 처리하기 위하여 본 개인정보 처리방침을 수립·공개합니다.

제 1 조 수집하는 개인정보의 항목, 목적, 방법
제 2 조 개인정보의 처리 및 보유기간
제 3 조 개인정보의 제3자 제공
제 4 조 개인정보 처리업무의 위탁
제 5 조 정보주체의 권리·의무 및 그 행사방법
제 6 조 개인정보의 파기
제 7 조 의견수렴 및 불만처리
제 8 조 개인정보 처리방침의 변경
제 9 조 개인정보의 안전성 확보 조치

제 1 조 (수집하는 개인정보의 항목, 목적, 방법)
① 게시판 글 작성 시 필수 항목에 대한 수집목적은 ‘별도의 구체적 상담을 위하여’이며 수집항목은 ‘이름, 이메일, 연락처’입니다.
② 전항 외에 고객의 서비스 이용 과정이나 요청 사항 처리 과정에서 ‘IP주소, 접속로그, 단말기 및 환경정보, 서비스 이용기록, 쿠키’와 같은 정보들이 자동으로 수집 및 저장될 수 있으며, 이 때의 수집목적은 ‘사용자 홈페이지 이용, 사이트 이용에 대한 문의 민원 등 고객 고충 처리’입니다.
③ 사무소는 ‘홈페이지 고객 문의/고충 처리 시 전화 또는 인터넷을 통한 상담’과 같은 방법으로 개인정보를 수집합니다

제 2 조 (개인정보의 처리 및 보유기간)
관계법령의 규정에 따라 개인정보를 보존하여야 하는 의무가 있는 경우가 아닌 한, 정보주체의 개인정보는 원칙적으로 해당 개인정보의 처리목적이 달성될 때까지 보유 및 이용되며, 그 목적이 달성되면 지체 없이 파기됩니다.

제 3 조 (개인정보의 제3자 제공)
사무소는 정보주체의 개인정보를 본 처리방침에서 명시한 목적에 한해서만 처리하며 정보주체의 사전동의가 있는 경우 또는 개인정보보호법 등 관계법령의 규정에 의거한 경우에만 개인정보를 제3자에게 제공합니다. 사무소는 현재 개인정보를 제3자에게 제공하지 않고 있습니다.

제 4 조 (개인정보 처리업무의 위탁)
사무소는 현재 귀하의 개인정보 보호를 위해 귀하의 개인정보를 직접 취급 관리하고 있습니다. 단, 향후 보다 전문적인 서비스를 제공하기 위하여 제3의 전문기관에 귀하의 정보를 위탁할 필요가 있다고 판단되는 경우, 귀하의 사전 동의 하에 개인정보에 대한 취급을 위탁할 수 있습니다.

제 5 조 (정보주체의 권리·의무 및 그 행사방법)
① 정보주체는 개인정보보호법 등 관계법령이 정하는 바에 따라 사무소에 대해 개인정보의 열람, 정정 및 삭제, 처리정지 요구 등 개인정보 보호 관련 권리를 행사할 수 있습니다.
② 제1항에 따른 권리행사는 정보주체의 법정대리인이나 위임을 받은 사람을 통해서도 할 수 있습니다. 다만, 이 경우에는 개인정보보호법 시행규칙에 따른 위임장을 사무소에 제출하여야 합니다.
③ 사무소는 정보주체의 권리행사에 대하여 개인정보보호법 등 관계법령이 정하는 바에 따라 지체 없이 조치하겠습니다.

제 6 조 (개인정보의 파기)
① 사무소는 원칙적으로 개인정보의 처리목적이 달성된 경우 등 그 개인정보가 불필요하게 되었을 때에는 지체 없이 해당 개인정보를 파기합니다.
② 사무소가 관계법령의 규정에 따라 개인정보를 파기하지 아니하고 보존하여야 하는 경우에는 해당 개인정보 또는 개인정보파일을 다른 개인정보와 분리해서 저장·관리 합니다.
③ 사무소는 파기사유가 발생한 개인정보를 선정하여 개인정보 보호책임자의 승인을 받아 해당 개인정보를 파기합니다.
④ 사무소는 파기하여야 할 개인정보가 전자적 파일 형태인 경우 복원이 불가능한 방법으로 영구 삭제하며, 이외의 기록물, 인쇄물, 서면, 그 밖의 기록매체인 경우 파쇄 또는 소각합니다.

제 7 조 (의견수렴 및 불만처리)
정보주체는 개인정보 보호 관련 문의, 불만처리, 피해구제 등에 관한 사항을 아래 개인정보 보호책임자 또는 담당부서에 문의하실 수 있습니다. 사무소는 정보주체의 문의에 대하여 신속하고 충분한 답변을 드릴 것입니다.

개인정보 보호 책임자 : 변호사
연락처 : 02.

제 8 조 (개인정보 처리방침의 변경)
사무소의 개인정보 처리방침은 관련 법령, 지침 및 사무소 내부규정에 따라 변경될 수 있으며, 개인정보 처리방침이 변경되는 경우 관련 법령이 정하는 방법에 따라 공개합니다.

제 9 조 (개인정보의 안전성 확보 조치)
사무소는 개인정보의 안전성 확보를 위해 다음과 같은 조치를 취하고 있습니다.
관리적 조치 : 내부관리계획의 수립 및 시행, 구성원에 대한 정기적인 개인정보 보호교육 등
기술적 조치 : 개인정보처리시스템 등의 접근권한 관리, 접근통제시스템 설치, 고유식별정보 등의 암호화, 보안프로그램의 설치 등
물리적 조치 : 전산실, 자료보관실 등 개인정보 보관장소에 대한 접근통제