Luật sư Tặng cho tài sản | Chiến lược tiết kiệm thuế và lưu ý khi tặng cho trong gia đình

Tặng cho tài sản | Hạn mức miễn trừ tặng cho và biểu thuế suất

Pháp luật cho phép miễn trừ một khoản tặng cho nhất định trong mỗi 10 năm tùy theo quan hệ giữa người tặng và người nhận. Hiểu đúng hạn mức này là bước đầu tiên để lập kế hoạch tặng cho hợp lý.

Hạn mức miễn trừ theo quan hệ

Vợ/chồng được miễn trừ 600 triệu won, cha mẹ tặng cho con thành niên được miễn trừ 50 triệu won, con chưa thành niên là 20 triệu won, và giữa các thành viên gia đình khác (anh chị em, họ hàng trực hệ) có mức riêng theo quy định (상속세 및 증여세법 제53조). Hạn mức này được tính gộp trong 10 năm, không phải áp dụng cho từng lần tặng cho riêng lẻ.

Biểu thuế suất lũy tiến

Thuế tặng cho áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từ 10% đến 50% tùy theo giá trị tài sản tính thuế sau khi trừ miễn trừ (상속세 및 증여세법 제56조, 제26조). Vì vậy chia nhỏ việc tặng cho theo từng giai đoạn 10 năm thường giúp giảm đáng kể tổng số thuế phải nộp so với tặng cho một lần với giá trị lớn.

Tặng cho tài sản | 부담부증여 (Tặng cho kèm nợ) — lợi ích và rủi ro

부담부증여 là hình thức tặng cho tài sản đồng thời chuyển giao luôn nghĩa vụ nợ gắn với tài sản đó (ví dụ nhà đang có khoản vay thế chấp) cho người nhận. Phần giá trị tương ứng với nợ được loại trừ khi tính thuế tặng cho, nhưng lại phát sinh nghĩa vụ thuế khác cho người tặng.

Cơ chế giảm thuế tặng cho

Khi tặng cho kèm nợ, giá trị tính thuế tặng cho chỉ là phần giá trị tài sản trừ đi phần nợ mà người nhận gánh vác, nên số thuế tặng cho phải nộp giảm đáng kể so với tặng cho thông thường không kèm nợ. Đây là lý do 부담부증여 thường được xem là một công cụ tiết kiệm thuế phổ biến khi tặng cho bất động sản có vay ngân hàng.

Thuế chuyển nhượng phát sinh cho người tặng

Phần nợ được người nhận gánh vác được xem là người tặng đã 'chuyển nhượng' phần tài sản tương ứng để lấy tiền trả nợ, nên người tặng phải nộp thuế chuyển nhượng (양도소득세) trên phần đó (소득세법 제88조). Nhiều người chỉ nhìn thấy phần giảm thuế tặng cho mà quên tính đến khoản thuế chuyển nhượng này, dẫn đến tổng chi phí thực tế cao hơn dự tính.

Yêu cầu chứng minh khả năng gánh nợ thực tế

Cơ quan thuế thường kiểm tra kỹ liệu người nhận (thường là con chưa có thu nhập ổn định) có thực sự đủ khả năng tài chính để trả khoản nợ được chuyển giao hay không. Nếu không chứng minh được nguồn trả nợ hợp lý (thu nhập, tài sản riêng), giao dịch có thể bị coi là tặng cho toàn bộ và bị đánh thuế tặng cho trên toàn giá trị tài sản, kèm phạt chậm nộp.

Tặng cho tài sản | Những điểm cơ quan thuế xem xét kỹ khi tặng cho trong gia đình

Giao dịch giữa các thành viên gia đình thường khó xác định mức giá thị trường khách quan, nên dễ bị nghi ngờ là giao dịch giả tạo để tránh thuế hoặc mua bán trá hình tặng cho.

Giao dịch mua bán giữa người thân bị coi là tặng cho

Nếu bán tài sản cho người thân với giá thấp hơn giá thị trường một tỷ lệ đáng kể, phần chênh lệch giá có thể bị coi là tặng cho và bị truy thu thuế tặng cho (상속세 및 증여세법 제35조). Ngược lại, nếu mua bán với giá cao hơn thị trường cũng có thể bị áp dụng quy định tương tự theo hướng ngược lại.

Vay mượn tiền giữa gia đình không lập chứng từ

Việc cho con vay tiền mà không có hợp đồng vay, không tính lãi hoặc lãi suất quá thấp so với mức lãi chuẩn theo quy định có thể bị cơ quan thuế coi là tặng cho phần lãi chênh lệch hoặc toàn bộ khoản tiền (상속세 및 증여세법 제41조의4). Nên lập hợp đồng vay bằng văn bản, quy định lãi suất và lịch trả nợ rõ ràng, đồng thời có dòng tiền trả nợ thực tế để chứng minh đây là quan hệ vay mượn thật.

Nghĩa vụ khai báo và thời hạn nộp thuế

Người nhận tặng cho phải khai báo và nộp thuế tặng cho trong vòng 3 tháng kể từ ngày cuối tháng phát sinh việc tặng cho (상속세 및 증여세법 제68조). Nếu khai báo và nộp đúng hạn, người nhận được giảm trừ một phần thuế phải nộp; nếu chậm sẽ bị tính thêm tiền phạt chậm nộp và phạt khai báo không đúng hạn.

Tặng cho tài sản | Các phương án hợp pháp để giảm gánh nặng thuế tặng cho

Tiết kiệm thuế hợp pháp khác với trốn thuế. Dưới đây là những phương án thường được tư vấn dựa trên cấu trúc tài sản và mục tiêu của từng gia đình, không có công thức chung cho mọi trường hợp.

Tặng cho theo từng giai đoạn 10 năm

Vì hạn mức miễn trừ và biểu thuế suất được tính theo chu kỳ 10 năm, việc chia tài sản để tặng cho nhiều lần cách nhau đủ 10 năm (thay vì tặng một lần với giá trị lớn) có thể giúp tận dụng hạn mức miễn trừ nhiều lần và tránh rơi vào khung thuế suất cao.

Lựa chọn loại tài sản và thời điểm định giá

Giá trị tính thuế tặng cho được xác định theo giá thị trường tại thời điểm tặng cho, hoặc theo giá đánh giá bổ sung đối với bất động sản, cổ phần chưa niêm yết (상속세 및 증여세법 제60조). Tặng cho vào thời điểm tài sản có giá trị đánh giá thấp hơn giá thị trường thực tế (ví dụ cổ phần công ty gia đình chưa niêm yết) đôi khi giúp giảm số thuế phải nộp, nhưng cần cân nhắc kỹ để tránh bị coi là định giá bất hợp lý.

Kết hợp tặng cho có gánh vác nghĩa vụ một cách hợp lý

Như đã trình bày ở phần 부담부증여, việc kết hợp tặng cho kèm nợ có thể giảm thuế tặng cho nhưng phát sinh thuế chuyển nhượng, nên cần so sánh tổng chi phí của cả hai phương án (tặng cho thông thường và tặng cho kèm nợ) trước khi quyết định, dựa trên mức thuế suất chuyển nhượng áp dụng cho tài sản cụ thể đó.

Tặng cho tài sản | Các bước tư vấn tặng cho tài sản tại Công ty Luật Frontier

Tặng cho tài sản | Cấu trúc phí tư vấn tặng cho tài sản

※ Chi phí thay đổi tùy theo mức độ phức tạp và tình huống cụ thể của vụ việc; chi phí chính xác sẽ được tư vấn cụ thể. Không đảm bảo kết quả cụ thể.

Tặng cho tài sản | Tự kiểm tra trước khi tặng cho tài sản

Câu hỏi thường gặp

Tài liệu tham khảo chính thức

• Trung tâm Thông tin Pháp luật Hàn Quốc — https://www.law.go.kr
• Thông tin Pháp luật Đời sống Dễ tra cứu — https://easylaw.go.kr
• Công đoàn Trợ giúp Pháp lý Hàn Quốc — https://www.klac.or.kr