Luật sư Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Chiến lược tiết giảm thuế và phòng ngừa tranh chấp trước khi chuyển giao

Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Ba hướng chuyển giao doanh nghiệp gia đình

Tùy vào quy mô doanh nghiệp, độ tuổi và tình trạng sức khỏe của người sáng lập, cấu trúc gia đình và mục tiêu kinh doanh sau chuyển giao, phương án phù hợp sẽ khác nhau. Dưới đây là ba hướng thường được tư vấn.

Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Tận dụng chế độ giảm trừ thuế thừa kế cho doanh nghiệp gia đình

Nhà nước áp dụng cơ chế giảm trừ đặc biệt cho doanh nghiệp gia đình vừa và nhỏ nhằm khuyến khích duy trì hoạt động kinh doanh qua các thế hệ, nhưng đi kèm điều kiện nghiêm ngặt.

Điều kiện áp dụng giảm trừ

Doanh nghiệp phải đáp ứng các tiêu chí về doanh thu, thời gian hoạt động liên tục của người sáng lập, và tỷ lệ cổ phần nắm giữ tại thời điểm thừa kế. Ngoài ra người thừa kế phải trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định trước khi thừa kế (조세특례제한법 제18조의2). Không đáp ứng đầy đủ các điều kiện này sẽ không được áp dụng giảm trừ.

Nghĩa vụ duy trì sau khi được giảm trừ

Sau khi được hưởng giảm trừ, người thừa kế phải duy trì ngành nghề kinh doanh chính, tỷ lệ cổ phần và số lượng lao động trong một thời gian dài theo luật định. Nếu vi phạm nghĩa vụ này, phần thuế đã được giảm trừ sẽ bị truy thu cùng với lãi phạt chậm nộp (상속세 및 증여세법 제18조 관련 사후관리규정). Vì vậy cần đánh giá kỹ khả năng duy trì trước khi lựa chọn phương án này.

So sánh với tặng cho dần theo giai đoạn

Nếu doanh nghiệp không đủ điều kiện áp dụng giảm trừ hoặc người sáng lập chưa đến tuổi nghỉ hưu, việc tặng cho cổ phần dần theo từng giai đoạn tận dụng hạn mức miễn thuế định kỳ cũng là một phương án thay thế đáng xem xét, dù không có ưu đãi giảm trừ lớn như trên.

Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Tận dụng pháp nhân để tối ưu chuyển giao

Việc điều chỉnh cấu trúc pháp nhân, bao gồm thành lập công ty holding hoặc thay đổi điều lệ, có thể giúp tách bạch quyền quản lý và quyền sở hữu, đồng thời tạo cơ sở cho việc phân chia hợp lý giữa các thành viên gia đình.

Thành lập công ty holding

Chuyển cổ phần của công ty vận hành vào một công ty holding do người thừa kế nắm giữ có thể giúp tập trung quyền kiểm soát mà không cần chuyển giao toàn bộ cổ phần trực tiếp. Tuy nhiên chi phí thành lập, thuế phát sinh trong quá trình tái cấu trúc và các quy định về giao dịch giữa các bên liên quan cần được xem xét kỹ.

Phát hành cổ phần ưu đãi hoặc điều chỉnh quyền biểu quyết

Có thể thiết kế cấu trúc cổ phần để người sáng lập giữ quyền biểu quyết trong thời gian chuyển giao, còn quyền hưởng lợi tức được chuyển dần cho thế hệ sau. Cách làm này giúp giảm xung đột trong giai đoạn chuyển giao nhưng cần điều chỉnh điều lệ công ty phù hợp với quy định pháp luật doanh nghiệp.

Rủi ro bị coi là giao dịch tránh thuế

Cơ quan thuế có quyền đánh giá lại các giao dịch tái cấu trúc nếu cho rằng mục đích chính là tránh thuế mà không có lý do kinh doanh hợp lý, dẫn đến việc tính lại thuế theo giá trị thực tế (상속세 및 증여세법상 부당행위계산 부인 규정). Do đó mọi bước tái cấu trúc cần có tài liệu chứng minh mục đích kinh doanh rõ ràng.

Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Ngăn ngừa tranh chấp giữa các thành viên gia đình sau chuyển giao

Ngay cả khi thuế đã được tối ưu, nếu không chuẩn bị trước, việc chia cổ phần và tài sản không đồng đều giữa các con dễ dẫn đến tranh chấp về phần thừa kế bắt buộc hoặc khiếu kiện chia tài sản sau này.

Phần thừa kế bắt buộc của các con không tham gia kinh doanh

Nếu chỉ một người con được nhận phần lớn cổ phần doanh nghiệp còn các con khác nhận ít tài sản hơn, những người con bị thiệt có quyền yêu cầu bồi hoàn phần thừa kế bắt buộc của mình (민법 제1112조, 제1115조). Quyền này có thể được thực hiện trong vòng 1 năm kể từ khi biết việc vi phạm phần thừa kế bắt buộc và trong vòng 10 năm kể từ ngày mở thừa kế (민법 제1117조).

Lập di chúc và thỏa thuận phân chia trước

Lập di chúc hợp pháp thể hiện rõ ý định của người sáng lập, kết hợp với các thỏa thuận phân chia tài sản khác ngoài cổ phần doanh nghiệp cho các con không tham gia kinh doanh, có thể giảm thiểu khả năng tranh chấp về sau. Di chúc cần tuân thủ đúng hình thức luật định để có hiệu lực (민법 제1065조 이하).

Sử dụng hợp đồng cổ đông và thỏa thuận gia đình

Ngoài di chúc, việc ký kết thỏa thuận giữa các cổ đông gia đình về quyền ưu tiên mua lại cổ phần, cơ chế giải quyết bất đồng trong điều hành cũng giúp giảm rủi ro tranh chấp khi có nhiều người con cùng tham gia quản lý doanh nghiệp sau này.

Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Từ tư vấn ban đầu đến hoàn tất chuyển giao

Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Cấu trúc phí tư vấn kế thừa doanh nghiệp

※ Chi phí thay đổi tùy theo mức độ phức tạp và tình huống cụ thể của vụ việc; chi phí chính xác sẽ được tư vấn cụ thể. Không đảm bảo kết quả cụ thể.

Kế thừa Doanh nghiệp & Thừa kế, Tặng cho | Tự kiểm tra trước khi chuyển giao doanh nghiệp

Câu hỏi thường gặp

Tài liệu tham khảo chính thức

• Trung tâm Thông tin Pháp luật Hàn Quốc — https://www.law.go.kr
• Thông tin Pháp luật Đời sống Dễ tra cứu — https://easylaw.go.kr
• Công đoàn Trợ giúp Pháp lý Hàn Quốc — https://www.klac.or.kr