상속세를 줄이려고 생전에 자녀에게 재산을 나눠 주는 경우가 많습니다. 하지만 일정 기간 안의 증여는 상속세 계산에 다시 합산됩니다.
어떤 증여가 상속세에 합산되나요?
상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람(손자녀, 사위·며느리 등)에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 더합니다(상속세및증여세법 제13조 제1항).
합산되면 사전증여는 의미가 없나요?
그렇지 않습니다. 합산되는 가액은 증여 당시 평가액이어서, 가치가 오를 재산을 일찍 증여하면 이후 상승분은 상속재산에서 빠집니다. 또 10년이 지나면 합산 대상에서 벗어납니다.
이미 낸 증여세는 상속세에서 공제되므로 이중과세가 되지는 않습니다.
손자녀에게 증여하면 어떻게 되나요?
손자녀는 보통 상속인이 아니어서 합산 기간이 5년으로 짧습니다. 다만 한 세대를 건너뛴 증여는 증여세가 할증될 수 있어, 합산 기간 단축 효과와 할증 부담을 비교해야 합니다.
사전증여 계획은 어떻게 세우나요?
증여재산공제(자녀 5천만원, 10년 단위), 재산 가치 상승 전망, 증여자의 건강과 나이를 함께 봅니다. 부동산은 증여 시 취득세도 들고, 양도 계획이 있으면 이월과세 규정도 고려해야 합니다.
가족 구성이 바뀌거나 상속 분쟁 가능성이 있다면 유류분 문제까지 함께 검토해야 합니다.
사전증여는 시점이 가장 중요합니다. 10년 단위로 계획을 세우면 같은 재산이라도 세금이 크게 달라질 수 있습니다.
근거 법령: 상속세및증여세법 제13조. 2026년 10월 16일 시행 법령 기준으로 작성했습니다. 이 페이지는 일반적인 법률 정보를 안내하기 위한 것으로 특정 사건에 대한 법률 자문이 아닙니다. 세법과 판례는 자주 바뀌므로 실제 대응은 처분서와 자료를 확인한 변호사와 상담한 뒤 정하시기 바랍니다.